В текущей политической и экономической обстановке основная цель государства — сохранить работоспособный бизнес. В связи с этим стабильное поступление налогов в бюджет и сохранение рабочих мест остаются приоритетными задачами, рассказал «Деловой газете. Юг» управляющий партнер юридической компании «Прайвеси Групп» Игорь Томилин. Поэтому государственные органы и суды уже сформировали положительную практику снижения налоговых штрафов в связи со вводом санкций.
Почему споры доходят до судов?
Мало кто из налогоплательщиков знает свои права в налоговом законодательстве. Самый главный инструмент в руках налогоплательщика — статьи 112, 114 Налогового кодекса Российской Федерации.
Так, при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше чем в два раза. А вот максимальный размер снижения штрафа не установлен.
Иными словами, грамотное применение налогового законодательства может в разы уменьшить сумму штрафов без передачи дела в суд.
Как доказать смягчающие обстоятельства?
Налоговым органом признаются в качестве смягчающих обстоятельств:
- совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
- совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
- тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;
- иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.
Исходя из формулировки «иные обстоятельства», можно сделать вывод, что перечень смягчающих обстоятельств открытый и налогоплательщик вправе представить любой объем доказательств.
И так как первые три пункта не подходят под «санкционное давление», то необходимо максимально документально доказать иные обстоятельства, чтобы убедить налоговый орган уменьшить сумму штрафа.
Докажите, что именно санкции повлияли на финансовое положение компании. Подготовьте письма от контрагентов о досрочном расторжении договоров или о приостановлении работы или иные документы, которые наглядно докажут срыв поставок или перенос сроков поставки либо оказания услуг.
Немаловажным фактором является и государственная поддержка бизнеса: антикризисные меры, льготы, государственное субсидирование и так далее. Высокий размер штрафа может привести бизнес к банкротству, и антикризисные меры государства станут бесполезными.
Дополнительным доводом может служить то, что компания является градообразующей либо обеспечивает большое количество рабочих мест.
Ну а самыми важными обстоятельствами для государственного бюджета по снижению штрафа являются: - отсутствие ущерба бюджету, незначительность просрочки (один день), отсутствие вредных последствий правонарушения;
- совершение нарушения впервые и его самостоятельное исправление до начала проведения налоговой проверки, уплата доначисленного налога.
Что делать если налоговая не снизила штраф либо снизила незначительно?
Чаще всего споры доходят до суда в случае отсутствия документальных доказательств влияния санкций на компанию. В этом случае, однозначно, необходимо обращаться в суд. В обоснование своей позиции вы можете сослаться на то, что введение в отношении российского бизнеса санкций — это общеизвестный факт. Негативное влияние международных санкций на работу российского бизнеса наблюдается с февраля 2022 года, из чего следует вывод о кризисной ситуации, которая прямо или косвенно повлияла на российский бизнес. Соответственно, взыскание штрафов может еще больше ухудшить финансовое состояние компании.
Из вышеизложенного следует вывод, что любой налогоплательщик может обратиться с ходатайством о снижении налоговых и даже административных штрафов. Самое важное — это документально мотивированное ходатайство о снижении суммы штрафа в налоговый орган и ссылка на общеизвестный факт введения санкций в суде.