Медицинский налоговый вычет — возможность для граждан вернуть часть средств, которые были потрачены на медицинские услуги, лекарства или приобретение полиса добровольного медицинского страхования (ДМС). Рассказываем, за что положен налоговый вычет, сколько составляет размер выплат и как получить деньги.
За что можно получить налоговый вычет на лечение?
Социальный налоговый вычет по расходам на медицину может получить каждый налогоплательщик РФ, если он оплачивал:
— Медицинские услуги, в том числе дорогостоящие. Данные услуги могут быть оказаны как гражданину, который оплачивал, так и его супружеской паре, родителям, детям, в том числе и приемным, до 18 лет, или до 24 лет, если ребенок обучается по очной форме обучения, а также подопечным до 18 лет;
— Назначенные врачом лекарства, в т.ч. для членов семьи;
— Страховые взносы по договору ДМС, который был заключен для лечения гражданина или членов его семьи.
В перечень медицинских услуг, за которые можно получить вычет, входят:
— Медуслуги, которые оказали в рамках первичной помощи;
— Услуги по медицинской эвакуации;
— Специализированные медицинские услуги;
— Медуслуги, которые оказали в рамках санаторно-курортного лечения.
В данный перечень также входят обследования, приемы врачей, лечение и протезирование зубов, медэкспертиза и медреабилитация, хирургическое лечение, операции на суставах, лечение сахарного диабета, платные роды, лечение бесплодия и др.
При этом важно, чтобы медицинские услуги были оказаны в лицензированной организации.
Подать заявление на налоговый вычет можно в течение трех лет после окончания года, в котором было оплачено лечение.
Размер вычета
Размер вычета зависит от годового дохода, вида и стоимости лечения, и составляет 13% от суммы расходов.
В совокупности сумма расходов, за которую можно вернуть средства, не может превышать 120 тыс. рублей. Если расходы были сделаны за период с начала 2024 года, то максимальный лимит составит 150 тыс. рублей. Стоит учитывать, что вычет по расходам на медицину суммируется с другими социальными налоговыми вычетами, за исключением вычета по расходам на благотворительность и образование детей.
Эти ограничения не действуют на налоговый вычет за дорогостоящее лечение.
При этом невозможно вернуть больше, чем уплачено НДФЛ за год. Неиспользованный остаток социального налогового вычета невозможно перенести на следующий год.
Стоит отметить, что расходы на лечение детей, в том числе и усыновленных, учитываются в отношении доходов, полученных начиная с 2022 года.
Необходимые документы
В случае возвращения расходов на оплату лечения:
— Копия договора с медучреждением на оказание медуслуг;
— Справка об оплате медуслуг с кодом «1»;
В случае возвращения расходов на оплату дорогостоящего лечения:
— Копия договора с медучреждением на оказание медуслуг;
— Справка об оплате медуслуг с кодом «2»;
В случае возвращения расходов на оплату лекарств:
— Рецептурный бланк или сведения из медицинской документации;
— Чек, который подтверждает оплату медикаментов;
В случае возвращения расходов на оплату ДМС:
— Договор ДМС или страховой медполис добровольного страхования;
— Чек, который подтверждает оплату страховых взносов;
Стоит отметить, что при оплате лечения, медикаментов или взносов за членов семьи необходимо также представлять документы, подтверждающие родство, опеку или попечительство. В отношении детей от 18 до 24 лет – документы, подтверждающие обучение по очной форме.
Как получить вычет?
Получить вычет можно двумя способами: в налоговой по месту жительства или у работодателя, если тот не применяет автоматизированную упрощенную систему налогообложения.
Для получения вычета в налоговой необходимо:
1. Заполнить декларацию на сайте ФНС по форме 3-НДФЛ. Чтобы ее заполнить, необходимо иметь справку о полученных доходах и удержанных суммах налога;
2. Подготовить все необходимые для получения вычета документы (копии договоров, чеки и др.)
3. Представить в ФНС заполненную декларацию и подготовленные документы;
Дождаться решения налоговой, которое будет вынесено в течение трех месяцев, и получить вычет.
Для получения вычета у работодателя необходимо:
1. Подготовить все необходимые для получения вычета документы (копии договоров, чеки и др.)
2. Представить в налоговую заявление о подтверждении права на получение вычета, приложив подготовленные документы;
Дождаться от налоговой результата рассмотрения заявления в течение 30 календарных дней;
3. Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении вычета. Оно пишется в свободной форме.
Дарья Коробская