«Доходы минус расходы»: как предпринимателю работать на УСН 15%

Упрощенная система налогообложения (УСН) «Доходы минус расходы» — это специальный налоговый режим для ИП и ООО, при котором бизнес платит налог 15% с разницы между доходами и расходами. Налогоплательщики должны делать авансовые платежи каждый квартал, а итоговый платеж — по результатам года.

Такая система налогообложения лучше всего подойдет на этапе становления бизнеса.

Как рассчитать и когда оплачивать авансовые платежи

Чтобы узнать размер авансового платежа, который надо уплатить, вычтите из доходов за отчетный период расходы за тот же период и умножьте на ставку налога.

Важно понимать, что оплата авансового платежа происходит каждый квартал. Нужно платить авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и годовой налог за минусом авансовых платежей. То есть, при оплате за полгода вам необходимо вычесть авансовый платеж за первый квартал. Также надо сделать и с последующими оплатами.

Для этой системы налогообложения есть правило минимального налога. В любом случае владелец бизнеса должен заплатить не меньше 1% с годового дохода. Но если по итогам налогового периода исчисленный налог от прибыли получится меньше 1% от дохода, тогда заплатить придется минимальный платеж, равный 1% от дохода.

Какому бизнесу подойдет УСН 15%

УСН «Доходы минус расходы» подойдет тем видам бизнеса, где приходится нести расходы. Это может быть бизнес в сфере производства или продаж, где нужно привлекать сторонние организации и закупать материалы.

В этом случае важно, чтобы все расходы были официально подтверждены необходимыми документами.

Плюсы и минусы «Доходы минус расходы»

Плюсы:

— Снижение налоговой нагрузки на бизнес, по сравнению с УСН 6%;

— Возможность переносить убытки на будущее в течение 10 лет;

— При больших расходах есть возможность платить минимальный налог в размере 1% от дохода;

Минусы:

— Нельзя уменьшить авансовый платеж на обязательные страховые взносы, так как они включаются сразу в расходы;

— Налоговый учет сложнее, чем на УСН «Доходы»;

— Возможны разногласия между бизнесом и налоговыми органами из-за включения некоторых затрат в расходы;

Чтобы применить УСН «Доходы минус расходы»:

— Ежегодный доход должен быть не больше 199,3 млн рублей. При доходе от 199,3 до 265,8 млн рублей в год ставка повышается до 20%;

— Для перехода на УСН в 2025 году доходы от деятельности за 9 месяцев 2024 года не должны превышать 112,5 млн рублей, умноженным на коэффициент-дефлятор, который Минэкономразвития России обычно сообщает в октябре-ноябре;

— Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн рублей;

— Максимальная доля других организаций в уставном капитале не должна превышать 25%;

— У организаций не должно быть филиалов;

Статья подготовлена на основе материалов онлайн-портала «Мой бизнес».