Профессиональный налоговый вычет — это средства, которые можно использовать для уменьшения налогооблагаемого дохода лиц, занимающихся частной практикой или предпринимательской деятельностью.
«Деловая газета.Юг» на основе материала «Объясняем.рф» рассказывает, кто может сократить налоги, где и как получить вычет и как вернуть уплаченный НДФЛ.
Кто имеет право на получение вычета:
— Индивидуальные предприниматели, работающие по системе общего налогообложения (ОСН);
— Юристы, включая нотариусов и адвокатов, ведущих частную практику;
— Физические лица, заключающие гражданско-правовые договоры;
— Авторы, получающие вознаграждения.
Особенности реализации профессионального вычета для ИП
Индивидуальные предприниматели могут воспользоваться правом на налоговый вычет только в рамках общей системы налогообложения (ОСНО), что относится к лицам, уплачивающим налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Если у предпринимателя имеются подтверждающие документы, он может претендовать на возмещение убытков. В противном случае, даже при отсутствии этих документов, он имеет право уменьшить доход, указанный в декларации, на 20% от общей суммы заработка.
Таким образом, если индивидуальный предприниматель осуществляет продажу товаров через интернет на общей системе налогообложения (ОСНО), ему не нужно предоставлять данные о расходах на доставку товаров, оплату услуг водителей, рекламу и другие подобные затраты. Вместо этого, согласно предоставленным документам, его доход автоматически уменьшается на 20%.
Особенности для физических лиц РФ
Граждане РФ, осуществляющие свою деятельность на основе гражданско-правовых договоров, также имеют право на профессиональный вычет за расходы, связанные с получением дохода.
Например, мастер по отделке, заключивший контракт на укладку плитки, может рассчитывать на налоговый вычет за покупку инструментов, клея и самой плитки. Это позволит ему уменьшить сумму налога на доходы физических лиц. Для этого потребуется предоставить подтверждающие документы, такие как чеки.
Самозанятые лица также могут претендовать на профессиональный вычет, если они параллельно работают на основе гражданско-правовых соглашений.
Авторы, получающие доход, имеют право на профессиональный вычет. Размер процентных скидок для писателей и музыкантов варьируется от 20 до 40%, а детали описаны в третьем пункте второй статьи 221 Налогового кодекса РФ.
Таким образом, право на налоговые вычеты имеют поэты и композиторы, создающие литературные и музыкальные произведения.
Специалисты, занимающиеся частной юридической практикой, имеют право на возмещение расходов. В соответствии с законодательством, адвокаты могут претендовать на компенсацию затрат, связанных с членством в адвокатской палате, образованием, оплатой страхования профессиональной ответственности и другими необходимыми расходами.
Нотариусы, в свою очередь, могут получать возмещение расходов на аренду и ремонт офисных помещений. Для каждого вида затрат требуются подтверждающие документы.
Как получить вычет через 3-НДФЛ РФ
Чтобы воспользоваться такой возможностью, необходимо до 30 апреля каждого года подавать декларацию 3-НДФЛ. Этот способ актуален как для частных лиц, так и для индивидуальных предпринимателей, которым не удерживали НДФЛ.
Процедура подачи декларации
- Необходимо перейти на официальный сайт ФНС (nalog.gov.ru) и скачать программу «Декларация»;
- Заполнить все необходимые поля в программе и сохранить документ в формате XML;
- Войти в личный кабинет «Госуслуг», перейти в раздел «Штрафы и налоги» и выбрать пункт «Прием декларации 3-НДФЛ»;
- Нажать кнопку «Начать» и отправить подготовленную декларацию в ФНС.
Уведомление о завершении работы придет в течение рабочего дня в личный кабинет.
Как оформить возврат уплаченных налогов через налогового агента РФ
Этот способ доступен исключительно физическим лицам. Налоговые агенты представляют собой компании и индивидуальных предпринимателей, которые осуществляют выплаты заработной платы и отчисляют НДФЛ с полученных доходов.
Для оформления налогового вычета необходимо обратиться к своему агенту с заявлением, составленным в произвольной форме, и предоставить подтверждающие документы, отражающие расходы.
Возможности возврата ранее уплаченного налога на доходы физических лиц в РФ
Если ранее был оплачен налог на доходы физических лиц, то имеется возможность на его возврат. Для этого необходимо представить налоговую декларацию 3-НДФЛ и оформить заявление о профессиональном вычете.
Допустим, индивидуальный предприниматель в 2023 году не был осведомлен о своем праве на вычет. В апреле 2025 года он может предоставить документ по 3-НДФЛ и потребовать возмещения расходов, понесенных в 2023 и 2024 годах.