Предпринимателей, работающих на патентной системе и применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), с января 2025 года ждут серьезные изменения в работе.
Как отметила Юлия Кручанова, эти изменения очень сильно повлияют на работу малого и сред него бизнеса.
Во-первых, снизится доступность патентной системы налогообложения. Те, чей доход в 2024 году превысит 60 млн рублей, не смогут с января 2025 года применять ПСН.
Во-вторых, большая часть бизнеса, применяющего УСН, станет с 2025 года плательщиками НДС, что увеличит административную и налоговую нагрузку. Административная нагрузка будет заключаться в следующем: необходимо будет формировать счета-фактуры (УПД), вести книги покупок и продаж, формировать декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС). Налоговая нагрузка увеличится на сумму уплаты НДС в бюджет. Как под черкнула Юлия Кручанова, это касается тех предпринимателей, доход которых в 2024 году превысит 60 млн рублей.
В-третьих, патентная система налогообложения, которая предоставляет сейчас льготы, станет недоступной для многих предпринимателей.
Юлия Кручанова дала ряд рекомендаций о том, как малому и среднему бизнесу можно подготовиться к изменениям налогового законодательства.
Первое — следует про анализировать финансовые показатели за 2024 год и оценить вероятность превышения лимита дохода для применения ПСН в будущем.
Второе — можно раз работать план перехода на УСН с НДС, изучив главу 21 Налогового кодекса Российской Федерации Также можно обратиться к квалифицированному налоговому консультанту для получения индивидуальной консультации для бизнеса по выбору более выгодной ставки НДС (5% или 7%, 10% или 20%).
«Рекомендую изучить изменения в законодательстве 2025 года, в том числе о ПСН и УСН с НДС, чтобы быть готовыми к новым требованиям налогового законодательства. И помни те, что переход на УСН с НДС — это не всегда отрицательное событие для бизнеса. В некоторых случаях, особенно для растущих компаний, эта система может быть более вы годной, привлекательной для их клиентов, работающих с НДС. Важно помнить, что каждый бизнес уникален и выбор системы налогообложения должен быть основан на индивидуальных условиях», — подчеркнула Юлия Кручанова.
Патентная система налогообложения для ИП
Специальный налоговый режим, где предприниматель ежегодно платит только за стоимость патента и освобождается от других налогов.
Индивидуальные предприниматели на патенте могут заниматься только видами деятельности, установленными Налоговым кодексом и региональными законами.
Предприниматели на ОСН и УСН могут перейти на ПСН в новом, 2025 году, если их бизнес будет соответствовать определенным условиям:
- выбрана разрешенная для ПСН сфера деятельности;
- количество сотрудников не превышает 15 человек;
- годовой доход не превышает 60 млн рублей.
Патентная система налогообложения не применяется:
- в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
- при деятельности по производству некоторых подакцизных товаров,
общественного питания, розничной торговли с площадью торгового зала более 150 кв. метров, по перевозкам грузов и пассажиров и прочей деятельности в соответствии с пунктом 6 статьи 346.43 НК РФ
Когда ИП подавать заявление на получение патента на 2025 год
Если предприниматель хочет перейти на патентную систему налогообложения, ему необходимо подать заявление в налоговый орган по месту жительства. Это нужно сделать не позднее чем за десять дней до предполагаемого начала применения ПСН.
Как отмечают в ФНС, заявление можно подать лично, через представителя, отправить почтой с описью вложения либо передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.
При направлении заявления на получение патента по почте датой его подачи считается день отправки. Если за явление передается по телекоммуникационным каналам связи, датой подачи также считается день его отправки.
Таким образом, индивидуальный предприниматель, же лающий получить патент на применение ПСН с 1 января 2025 года, должен подать заявление не позднее чем за десять рабочих дней до этой даты, то есть до 17 декабря 2024 года.