Закон не обязывает владельцев бизнеса нанимать бухгалтера, особенно если речь идет о малом бизнесе. Более того, часто в этом просто нет острой необходимости. Однако ведение бухгалтерского учета является обязательным для всех предпринимателей.
Индивидуальные предприниматели имеют возможность использовать специальные налоговые режимы, которые предполагают отсутствие полноценного бухгалтерского учета и минимальную отчетность. Несмотря на это, им все равно необходимо рассчитывать и уплачивать налоги, подавать декларации, а также вовремя выплачивать заработную плату и предоставлять отчетность по страховым взносам.
Если индивидуальный предприниматель решает не нанимать бухгалтера, ему придется самостоятельно контролировать всю документацию и обеспечивать своевременную сдачу отчетов.
Для малого бизнеса обычно рекомендуется выполнение следующих задач:
— Ведение бухгалтерского учета, включая прием и обработку первичной документации;
— Расчет и перечисление налогов, страховых взносов и заработной платы;
— Подготовка и сдача бухгалтерской и налоговой отчетности;
— Проведение финансового анализа, управление денежными потоками и внутренний финансовый аудит.
Кому не нужен бухгалтер
Объем обязанностей бухгалтера зависит от множества факторов, таких как размер компании, сфера деятельности, организационно-правовая форма и применяемая система налогообложения.
Например, индивидуальным предпринимателям, работающим по налогу на профессиональный доход (НПД), с некоторыми исключениями не требуется регулярно сдавать отчетность. Соответственно, таким предпринимателям постоянный бухгалтер не нужен.
Аналогично, индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения освобождены от подачи налоговых деклараций. Их обязанность сводится к ведению книги доходов — специального документа, в котором необходимо фиксировать доходы в электронном или бумажном формате.
Бухгалтерский учет на УСН
Индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения («доходы») может достаточно легко вести бухгалтерский учет. Все записи ведутся в книге учета доходов и расходов, порядок ведения которой регламентируется Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Начисление и уплата налога по УСН для организаций с объектами «доходы» и «доходы минус расходы» осуществляются одинаково.
Малый бизнес на УСН может не применять ряд положений по бухучету:
- ПБУ 2/2008 по учету договоров строительного подряда;
- ПБУ 8/2010 по оценочным и условным обязательствам;
- ПБУ 11/2008 по связанным сторонам;
- ПБУ 16/02 по прекращаемой деятельности;
- ПБУ 18/02 по налогу на прибыль;
- ПБУ 12/2010 по сегментам, если не размещают публично ценные бумаги.
Малые компании на УСН могут воспользоваться такими упрощенными способами бухучета:
– Сокращенный рабочий план счетов;
– Учет по простой форме без двойной записи (доступно только для микробизнеса);
– Упрощенная система регистров бухучета.
Ведение бухгалтерии ИП на ОСНО
Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения (ОСНО) освобожден от обязательного ведения бухгалтерского учета. Вместо этого он может вести налоговый учет своих хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов.
Однако бухгалтерский учет может потребоваться индивидуальному предпринимателю на ОСНО по нескольким причинам:
- Для лучшего контроля финансов бизнеса;
- При сотрудничестве с крупными заказчиками;
- Для участия в тендерах, где бухгалтерский учет может быть включен в перечень необходимых документов;
- Для получения кредита, так как банки могут потребовать предоставить баланс и регистры бухгалтерского учета.
Многие предприниматели, особенно на начальном этапе развития бизнеса, стараются самостоятельно разбираться в бухгалтерии, чтобы сократить затраты. Важно начинать с освоения базовых понятий, таких как ведение книги доходов и расходов, позволяющей отслеживать денежные потоки и понимать, сколько средств поступает и уходит из бизнеса.
Также полезно изучить основы составления отчета о доходах и расходах, который предоставляет полную картину финансовой деятельности компании за определенный период. Кроме того, важно ознакомиться с основными принципами налогообложения, чтобы избежать штрафных санкций.
Существует множество специализированных курсов по бухгалтерии и налогообложению, предлагаемых как онлайн-платформами, так и учебными заведениями.
Основные рекомендации
— Крайне важно обеспечить возможность подтверждения всех финансовых операций. Для этого рекомендуется сохранять все чеки;
— Применение специальных программ, приложений и онлайн-сервисов может значительно облегчить процесс ведения документации;
— Если возникает необходимость в разовой консультации или нерегулярной помощи по определенным вопросам, целесообразно обращаться к бухгалтерским фирмам или независимым консультантам.
Экономия на зарплате бухгалтера может обернуться штрафами и увеличением налоговой нагрузки. Чтобы минимизировать риски, лучше всего нанять штатного специалиста или воспользоваться услугами аутсорсинга.
Материал подготовлен на основе информации цифровой платформы МСП.РФ