Предприниматель обязан уплачивать определенные взносы и налоги, а также предоставлять финансовую отчетность в соответствующие органы, даже при временном неведении деятельности и не отсутствии дохода.
«Деловая газета.Юг» на основе материала журнала «Бизнес-секреты» рассказывает, как правильно оплачивать взносы, какие риски при неактивном бизнесе существуют и стоит ли закрывать ИП.
Когда ИП может не платить взносы
Сразу после регистрации индивидуального предпринимательства (ИП) возникает обязательство по уплате фиксированных взносов за себя. Этот платеж необходим независимо от того, ведется ли активная деятельность или нет, имеется ли доход или его нет. Для прошлого года сумма этих обязательных взносов составляла 49 500 рублей.
При регистрации индивидуального предпринимательства в течение года размер налоговых обязательств определяется исходя из пропорционального количества месяцев и дней, на которые был оформлен статус ИП. Для расчета постоянных отчислений за конкретный период можно воспользоваться сервисом на сайте налоговой инспекции.
В налоговом законодательстве указаны пять случаев, при которых гражданин может быть освобожден от обязательных взносов:
- Служба в армии;
- Уход за ребенком до достижения им возраста полутора лет, при этом максимальный срок ухода за всеми детьми не должен превышать шести лет;
- Уход за лицом, имеющим инвалидность первой группы, ребенком с ограниченными возможностями здоровья или пожилым человеком старше 80 лет;
- Проживание с супругом, находящимся на службе в воинской части или работающим в дипломатическом корпусе за рубежом, при условии, что общее время проживания не превышает 5 лет;
- Период, когда индивидуальный предприниматель находился под стражей или отбывал наказание в связи с необоснованным привлечением к уголовной ответственности.
Чтобы получить освобождение от уплаты взносов, необходимо предоставить документы, подтверждающие такие обстоятельства: военный билет, свидетельство о рождении ребенка или медицинская справка об инвалидности родственника.
Индивидуальные предприниматели, работающие на налоговых режимах НПД или АУСН, освобождены от уплаты страховых взносов, независимо от наличия или отсутствия дохода.
Когда необходимо платить налоги
Обычно индивидуальный предприниматель оплачивает налоги на основе фактических доходов. В случае отсутствия заработка, финансовая нагрузка автоматически снимается. Но существуют исключения из этого правила.
При использовании патента индивидуальный предприниматель платит налог с предполагаемого дохода. Это похоже на абонемент: вносится фиксированная сумма за определенный период, чтобы иметь право на ведение бизнеса. В случае, если заработать не удалось, средства за патент не возвращаются.
Индивидуальный предприниматель, работающий по упрощенной системе налогообложения (УСН) «Доходы минус расходы», может закончить год с нулевым заработком или с убытками. В этом случае он обязан уплатить минимальный налоговый сбор, равный 1% от общей суммы доходов за год.
В случае, если у ИП есть имущество, например, недвижимость, земельный участок или транспортное средство, он должен уплачивать финансовые обязательства на имущество, земельный налог и транспортный налог, как физическое лицо.
Нужно ли закрывать ИП, если бизнес не активен
Если деятельность не планирует возобновляться в ближайшем будущем, то закрытие ИП может быть наиболее простым и выгодным вариантом. Это позволит избежать уплаты взносов и сдачи нулевой отчетности. Кроме того, всегда имеется возможность зарегистрировать бизнес снова.
Если предприниматель не хочет лишаться статуса ИП, можно перейти на НПД, что позволит ему освободиться от уплаты взносов и сдачи отчетов, фактически «замораживая» деятельность.
Риски при наличии статуса ИП без ведущейся деятельности
Если статус ИП остается, но не ведется никакой деятельности, есть несколько потенциальных рисков. Одним из таких являются пени за налоговые просрочки. Если имеются долги, то могут начисляться пени, за которые также необходимо заплатить. Налоговая инспекция будет назначать штрафы не за неуплату, а только за занижение суммы. Пени начисляются за каждый день просрочки и рассчитываются как 1/300 ключевой ставки Центрального Банка от неуплаченной суммы.
Частные предприниматели могут испытывать затруднения с возвратом средств, выплаченных клиентами или контрагентам. В таких обстоятельствах заинтересованные стороны часто пытаются найти компромисс — они отправляют уведомления и претензии по электронной почте. Если предприниматель не отвечает на их обращения, они могут подать иск в суд.
Иногда ситуация может сложиться так, что предприниматель не намеренно игнорирует претензии, а пропускает их из-за неведения бизнеса или заброшенной рабочей почты. Судебные органы имеют полномочия выносить решение без присутствия ответчика, что является невыгодным для него, так как в его отсутствие невозможно повлиять на исход дела, в частности, заключения мирового соглашения.
Чтобы узнать, участвует ли ИП в судебных разбирательствах с контрагентами, можно проверить информацию по ИНН в базе данных арбитражных судов. Информация о судебных процессах с клиентами доступна в базе данных судов общей юрисдикции.
Кристина Бочарова