Каждый индивидуальный предприниматель (ИП) обязан представлять отчетность о полученных доходах в Федеральную налоговую службу (ФНС). Особенности процедуры и установленные сроки предоставления отчетов напрямую связаны с применяемой системой налогообложения, а также с наличием либо отсутствием сотрудников, работающих по трудовым договорам.
О том, как правильно собрать и систематизировать финансовую информацию за год индивидуальному предпринимателю на упрощенной системе налогообложения (УСН), а также избежать штрафов и пеней, рассказала налоговый эксперт, руководитель аутсорсинговой компании «Бухгалтерия Сервис» Елена Новосельцева.
Годовой отчет для предпринимателей
Годовой отчет для ИП — это комплекс документов и сведений, которые предприниматель подает в ФНС для подтверждения доходов, расходов и уплаты налогов за прошедший календарный год.
Цель годового отчета — подтвердить правильность расчетов налогов, своевременность их уплаты и соответствие деятельности ИП законодательным нормам. Несвоевременное предоставление отчетности или ошибки могут привести к штрафам и пени.
Как пояснила Елена Новосельцева, самозанятым, ИП на НПД (налог на профессиональный доход) и ИП на ПСН (патентная система налогообложения) отчетность сдавать не нужно.
Сроки сдачи отчетности
Срок подачи годовой отчетности и уплаты налога зависит от выбранной системы налогообложения. Для ИП на общей системе налогообложения предусмотрена своя отчетность и свои сроки. Для ИП на УСН сдача отчетности предусмотрена один раз в год.
Эксперт отметила, что каждый предприниматель должен вести книгу учета доходов и расходов, на основе которой впоследствии составляется налоговая декларация. Как подчеркнула Елена Новосельцева, срок подачи декларации по УСН в текущем году установлен не позднее 25 апреля.
Заплатить налог ИП на УСН обязаны до 28 апреля. «Если этот день выпадает на выходной, то этот срок переносится на первый рабочий день после праздничных или выходных дней», — уточнила эксперт.
Елена Новосельцева подчеркнула, что помимо годовой отчетности, предприниматели на УСН обязаны ежеквартально рассчитывать авансовые платежи. Так, за первый квартал (январь — март) необходимо рассчитать сумму налога до 25 апреля и уплатить ее в бюджет до 28 апреля. По окончании второго квартала (апрель—июнь) расчет налога производится до 25 июля с учетом накопленных данных с начала года; после этого следует вычесть ранее уплаченные суммы и внести оставшуюся часть платежа до 28 июля.
Также отчет нужно будет подготовить за девять месяцев, и за полный год. «При уплате налога все предыдущие суммы засчитываются, и вам остается оплатить лишь недостающую часть», — уточнила эксперт.
Оплата страховых взносов
Если предприниматель использует УСН с объектом «Доходы» 6%, он имеет право уменьшить сумму налога на величину страховых взносов с учетом установленного ограничения. Все денежные средства поступают на единый налоговый счет.
«Когда мы платим страховые взносы, рекомендуется направить уведомление в налоговую службу о том, что эти платежи являются взносами. Это позволит при подаче декларации уменьшить налог на соответствующую сумму», — пояснила налоговый эксперт.
Отчетность при работе с маркетплейсами
По общим правилам при УСН доходы определяются кассовым методом, т.е. по поступлению денежных средств на расчетный счет или в кассу. Но предприниматели, реализующие свою продукцию через маркетплейсы по агентским договорам определяют доходы и предоставляют сведения по данным отчетов электронных площадок. Электронная площадка выступает агентом, а продавцы — принципалами.
За вознаграждение агенты организуют продажу товаров, их хранение, доставку, возвраты, рекламируют товары, проводят взаиморасчеты. Обычно сумма, поступившая на расчетный счет от маркетплейса (агента) отличается от суммы продажи товаров, указанной в отчете агента. И есть риск при неправильном учете занизить налогооблагаемую базу. Все зависит от того как заключен договор.
«Агенты предоставляют отчеты, где указано, когда была совершена продажа товара, по какой цене, какая комиссия удержана и за что», — пояснила Елена Новосельцева.
Кроме того, существуют ситуации, когда предпринимателям не требуется регулярно подавать отчеты в налоговую инспекцию. Это касается не только ИП на режиме НПД и ПСН, но и ИП на автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН).
Сдача отчетности на АУСН
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) — это новая система налогообложения, на которую имеют право перейти предприниматели с 1 января 2025 года в Краснодарском крае.
На этой системе налоговая инспекция сама считает сумму к уплате. Нужные данные она берет из личного кабинета налогоплательщика, операций по онлайн-кассе и из банка, где открыт расчетный счет.
По словам Елены Новосельцевой, для того чтобы работать на АУСН, у предпринимателя должны быть счета только в тех в банках, которые работают с ФНС. Также количество сотрудников не должно превышать 5 человек, а основные средства с остаточной стоимостью должны составлять не более 150 тыс. рублей. Оставаться на этой системе можно, пока годовой доход не превысил 60 млн рублей.
Пять шагов, которые помогут успешно сдать годовой отчет
Елена Новосельцева выделила основные правила для грамотного ведения ежегодной отчетности:
- Сбор и организация данных
— Нужно собрать все требуемые финансовые документы за отчетный период;
— Необходимо убедиться, что все транзакции должным образом задокументированы и правильно классифицированы.
«Когда вы готовите годовой отчет, необходимо вспомнить про все свои расчетные счета, чтобы правильно посчитать налоги», — сказала Елена Новосельцева. - Проверка и корректировка
— Проведите внутренний аудит для обнаружения и устранения ошибок в документации;
— Удостоверьтесь, что все данные соответствуют требованиям бухгалтерского учета.
«Бывают такие поступления на расчетный счет, которые не являются доходами. Например, доходами не являются личные средства предпринимателя, займы», — уточнила эксперт. - Консультация с профессионалами
— Рекомендуется проверить отчетность вместе с бухгалтером или налоговым консультантом;
— Важно следить за всеми изменениями в налоговом законодательстве. - Подготовка отчетности
— Подготовьте финансовые отчеты и другие необходимые документы;
— Убедитесь, что все отчеты соответствуют установленным стандартам и требованиям. - Своевременная подача
— Подайте все отчеты в установленные сроки;
— Сохраните копии всех отправленных документов и отчетов.
Елена Новосельцева рекомендовала хранить все отчеты с отметками налоговой службы. «Иногда случаются сбои в системе, и наличие этих документов станет подтверждением своевременной сдачи отчетности и уплаты налогов. Это поможет избежать возможных штрафов», — пояснила она.
Диана Клейн