В 2025 году обновлены формы деклараций по различным налогам, таким как налог на прибыль, УСН, налог на имущество. Это означает, что предпринимателям необходимо будет использовать новые бланки и следовать новым инструкциям по их заполнению.
ФСБУ 4/2023
С 2025 года необходимо применять новый федеральный стандарт бухгалтерского учета (ФСБУ) 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность». Этот стандарт существенно меняет структуру и содержание бухгалтерской отчетности.
Несмотря на то, что сдавать отчетность по новым правилам ФСБУ 4/2023 нужно будет только в 2026 году (за 2025 год), готовиться к этим изменениям нужно уже сейчас. Необходимо пересмотреть учетную политику, процессы ведения учета и, возможно, настроить программное обеспечение.
Налог на прибыль
С 2025 года вводится новая форма декларации по налогу на прибыль. Основные изменения:
– Минимальные структурные изменения;
– Обновлены названия разделов, листов и приложений;
– Раздел 1: переименован в «Сумма налога, подлежащая уплате»;
– Лист 02: переименован в «Расчет суммы налога»;
– Приложение № 1 к Листу 02: переименовано в «Состав доходов налогоплательщика»;
– Приложение № 2 к Листу 02: изменены строки для отражения косвенных расходов;
– Подразделы 1.1 и 1.2 (начисленные авансовые платежи): добавлено поле для КПП;
– Приложение № 3 к Листу 02: обновлено для отражения начисления налога с дивидендов;
– Приложение № 7 к Листу 02: добавлен новый раздел Д для расчета федерального инвестиционного налогового вычета.
Изменения УСН
Налогоплательщикам на УСН необходимо использовать новую форму декларации за 2024 год, а УСН, работающим с НДС, необходимо разобраться в новой системе ставок и выбрать наиболее подходящий вариант расчета.
Декларация по УСН за 2024 год сдается по новой форме № ЕД-7-3/813@.
Сроки сдачи:
– Юридические лица: до 25 марта 2025 года;
– Индивидуальные предприниматели (ИП): до 25 апреля 2025 года включительно.
Также добавлен раздел для налогоплательщиков из новых регионов для отражения расходов на ККТ (контрольно-кассовая техника) для получения вычета.
Изменения в НДС для УСН
Предприятия на УСН должны будут использовать систему ставок при расчете НДС:
– Стандартные ставки: 20%, 10% или 0% с применением вычетов;
– Особый порядок: Ставки 5% и 7%, но без применения вычетов.
Декларации по НДС должны сдаваться в электронном виде не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Форма и правила заполнения регламентируются приказом ФНС России № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014.
Декларации по налогу на имущество организаций
С 2025 года вступает в силу новая версия декларации по налогу на имущество организаций, как указано в приказе ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@. Сам бланк претерпел лишь незначительные изменения, преимущественно касающиеся технических аспектов. Например, в случае, если отчетность подается через уполномоченного представителя (т.е. если сертификат для подписи не выдан на имя руководителя организации), требуется указать уникальный идентификатор (GUID) доверенности.
6-НДФЛ
Что касается отчета 6-НДФЛ, форма осталась без изменений. Единственным новшеством стали новые коды бюджетной классификации (КБК), предназначенные для обозначения налога с различными ставками. Эти коды были утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13 ноября 2024 года № 165н.
В связи с появлением новых отчетных форм предпринимателям крайне важно тщательно ознакомиться с обновленными требованиями и использовать актуальные бланки. Это поможет избежать возможных ошибок и обеспечит соответствие современным стандартам отчетности.
Текст подготовлен на основании материалов платформы МСП.РФ