Обязанность соблюдения правовых норм при продаже товаров, выполнении услуг и оказании работ для самозанятых граждан важна так же, как для индивидуальных предпринимателей и юрлиц. Чтобы избежать штрафов и сохранить свой статус, самозанятым необходимо следовать определенным правилам.
Юрист, вице-председатель Краснодарского краевого отделения «Опоры России», эксперт комитета по малого и среднему предпринимательству Госдумы РФ Мурат Дударев поделился с «Деловой газетой. Юг» информацией о том, с какими проверками могут прийти к плательщикам налога на профессиональный доход в 2025 году и за что самозанятых могут привлечь к ответственности, включая штрафы.
Кто проверяет самозанятых
Основной надзор за деятельностью самозанятых осуществляет Федеральная налоговая служба, следящая за выполнением норм законодательства в сфере предпринимательства и контролирующая своевременность и точность уплаты налогов. Налоговики вправе инициировать проверку, чтобы удостовериться в точности расчетов налоговых обязательств со стороны самозанятого гражданина.
Вместе с тем контрольные функции не ограничены исключительно работой налоговых органов. То, какой именно государственный орган будет задействован в проведении проверок, определяет специфика деятельности самозанятого.
К примеру, если деятельность самозанятого включает обслуживание клиентов, например, в парикмахерских или салонах красоты, он обязан соблюдать санитарные нормы. Роспотребнадзор уполномочен контролировать соблюдение этих требований согласно федеральному закону «О государственном и муниципальном контроле».
При реализации товаров, требующих сертификации, декларации или иных разрешительных документов, самозанятый должен иметь эти документы в наличии. В этом случае Роспотребнадзор, а также Россельхознадзор, Ростехнадзор и налоговые органы имеют право проверить их наличие. Также Роспотребнадзор может проверить у самозанятых наличие медкнижек, если они необходимы.
«При этом Роспотребнадзор не обладает полномочиями проверять самозанятых на предмет соблюдения прав потребителей, поскольку они не упомянуты в законе РФ «О защите прав потребителей». Согласно этому закону, изготовителями, исполнителями и продавцами считаются организации любой организационно-правовой формы, а также индивидуальные предприниматели, осуществляющие продажу товаров потребителям по договорам купли-продажи. Деятельность самозанятых граждан данным законом не регулируется, поэтому в случае возникновения споров сторонам следует опираться на общие положения гражданского законодательства»,— объяснил Мурат Дударев.
Штрафы для самозанятых
Как отметил Мурат Дударев, требования к самозанятым значительно мягче, чем к юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, но это не означает, что они полностью освобождены от выполнения определенных правил.
Самозанятых могут привлечь к ответственности за невыдачу чеков. Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»» устанавливает порядок передачи данных при расчетах, связанных с полученными доходами. Они обязаны формировать чеки и передавать их клиентам.
Если продажа товаров, услуг или имущественных прав осуществляется от имени самозанятого через договоры поручения, комиссии или агентские соглашения с участием посредников, информация о таких расчетах должна передаваться в налоговый орган не позднее 9-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
«Ответственность за нарушение изложенного порядка предусмотрена статьей 129.13 Налогового кодекса РФ и влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы непереданных сведений о таком расчете, а если деяние совершено повторно в течение шести месяцев, то это влечет взыскание штрафа в размере полной суммы такого расчета»,— пояснил юрист.
Кроме того, ответственность наступает за неуплату и сокрытие налогов. Плательщики НПД обязаны использовать мобильное приложение «Мой налог» или сотрудничать с уполномоченным оператором электронной площадки либо с банком. Если самозанятые не платят налоги или скрывают доходы, через приложение «Мой налог» им направляется уведомление о необходимости погасить задолженность в течение трех месяцев. Если долг не будет погашен, налоговый орган вправе принудительно взыскать сумму задолженности. За нарушение сроков уплаты налога начисляются пени в размере 1/300 ключевой ставки Центрального банка РФ за каждый день просрочки.
Штрафы могут быть наложены за осуществление лицензируемой деятельности без соответствующего разрешения (от 2 до 2,5 тысяч рублей), а также за перепродажу товаров, которые самозанятый сам не произвел. За такую деятельность предусмотрена ответственность по статье 14.1 КоАП РФ в виде штрафа от 500 до 2000 рублей.
Если гражданин работает как самозанятый, но не зарегистрировался официально, ему также грозит штраф за незаконное предпринимательство по той же статье КоАП РФ. Возможны санкции за неуплату НДФЛ, после чего с него могут дополнительно взыскать 13% от дохода.
Утрата статуса самозанятого
Самозанятый может утратить свой статус, если нарушит установленные ограничения. Например, ему запрещено торговать подакцизными товарами или продукцией, подлежащей обязательной маркировке, перепродавать товары, добывать и продавать полезные ископаемые; привлекать наемных сотрудников, работать по поручению третьих лиц на основании договоров поручения, комиссии или агентских соглашений; доставлять товары других лиц с приемом оплаты без использования онлайн-касс; совмещать специальный налоговый режим НПД с другими налоговыми системами или заниматься деятельностью, доходы от которой облагаются НДФЛ.
В случае нарушения любого из этих условий гражданин обязан самостоятельно перейти на другой налоговый режим в течение 20 календарных дней. Иначе налоговый орган снимет его с учета без подачи заявления.
Кроме того, человек утрачивает возможность использовать режим самозанятости в случае, если его годовой доход превышает 2,4 млн рублей.
«Предприниматель может возобновить свое право на данный налоговый режим только в следующем году, если покажет доход менее 2,4 млн рублей»,— пояснил Мурат Дударев.
При этом, если самозанятый утрачивает право на использование НДП и не сообщает об этом своему заказчику, у последнего также могут возникнуть проблемы. Заказчик будет считаться налоговым агентом и обязан удерживать НДФЛ с доходов бывшего самозанятого, а также начислять страховые взносы с момента утраты статуса самозанятого.
Диана Клейн