Каждый гражданин России обязан платить налоги, включая налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В 2025 году подать декларацию необходимо до 30 апреля.
Кто обязан представить отчетность и уплатить налог
Не позднее 30 апреля 2025 года необходимо задекларировать доход в следующих случаях:
- Продажа недвижимости, находившейся во владении меньше установленного законом минимального срока;
- Получение в дар от физических лиц (не близких родственников) объектов недвижимости, транспорта, акций, долей или паев;
- Вознаграждения, полученные от физических лиц и организаций, не выполняющих функции налоговых агентов, на основании заключенных договоров, включая доходы от сдачи имущества в аренду или найм;
- Выигрыши от лотерейных операторов, организаторов азартных игр, букмекерских контор и тотализаторов в размере от 4 до 15 тысяч рублей;
- Доходы, поступающие из-за рубежа.
Кроме того, отчетность обязаны подавать индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие собственные кабинеты, и другие лица, ведущие частную практику.
Рассчитанный согласно декларации налог необходимо оплатить не позднее 15 июля 2025 года.
Если налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил об этом в налоговую, получатель дохода декларирует его самостоятельно. Если агент сообщил о неудержанном налоге, налоговая присылает уведомление об уплате, которую необходимо произвести до 1 декабря 2025 года.
Предоставление декларации онлайн
Предоставить декларацию можно, не входя из дома. На сайте ФНС для этого предусмотрен сервис «Личный кабинет для физических лиц», где можно:
- Удаленно заполнять налоговую декларацию;
- Отправлять сформированные декларации и сопутствующие документы в налоговый орган в электронном виде, исключая необходимость личного посещения инспекции. Электронная подпись ставится гражданином прямо в онлайн-сервисе;
- Предоставлять справочную информацию, которая поможет избежать ошибок при заполнении декларации.
Освобождение от налогообложения при продаже недвижимости: ключевые моменты
Налогообложению не подлежат доходы, полученные от реализации недвижимого имущества, при условии, что период владения данным имуществом превышает установленный минимальный срок.
В общем случае этот срок составляет 5 лет. Но минимальный срок владения сокращается до 3 лет, если:
- Имущество перешло в собственность по наследству;
- Имущество получено в дар от члена семьи;
- Имущество было приобретено в результате приватизации;
- Получатель ренты стал собственником недвижимости по договору пожизненного содержания с иждивением;
- На момент регистрации перехода права собственности на проданное жилье, у продавца не должно быть в собственности другого жилья, включая совместную собственность с супругом/супругой. При расчете налоговой базы не принимается во внимание жилое помещение, которое было приобретено самим налогоплательщиком или его супругой в течение 90 календарных дней непосредственно перед датой продажи объекта недвижимости.
Своевременная подача декларации является важным условием для избежания штрафных санкций и оптимизации суммы налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Сделать это необходимо до 30 апреля. С целью снижения налоговой нагрузки предусмотрены два варианта действий:
- Уменьшение налогооблагаемого дохода. Можно сократить базу налогообложения на сумму затрат, связанных с покупкой продаваемой недвижимости. В результате налогом будет облагаться лишь разница между выручкой от продажи и расходами на приобретение.
- Заявление на имущественный вычет. Допускается использование налогового вычета при продаже жилой недвижимости, размер которого ограничен суммой в 1 млн рублей. Этот механизм позволяет снизить общий облагаемый доход.
Дополнительно, подавая декларацию, гражданин вправе заявить налоговый вычет в связи с приобретением жилья на сумму до 2 млн рублей, что также способствует снижению налоговых обязательств.
Иногда возникают ситуации, когда государство возвращает вам часть уплаченного налога. Это возможно благодаря различным налоговым вычетам, таким как имущественный, социальный или инвестиционный. В Краснодарском крае самые популярные налоговые вычеты — имущественные и социальные. При этом наблюдается рост возвратов сумм налога на доходы физических лиц из бюджета. В 2024 году на Кубани поступило 328 тыс. налоговых деклараций с заявленной суммой вычета 13,4 млрд рублей, в 2023 году – 318 тыс. деклараций на сумму 12,5 млрд рублей.
Какие категории населения имеют право на налоговые вычеты
Налоговый вычет представляет собой снижение базы для расчета НДФЛ или возврат части ранее уплаченного налога. Претендовать на него могут налоговые резиденты РФ, то есть лица, проживающие в стране более 183 дней в году и являющиеся плательщиками НДФЛ. Если гражданин не имеет дохода, облагаемого НДФЛ, право на вычет не возникает.
Индивидуальные предприниматели, использующие общую систему налогообложения, имеют право на вычет. ИП на специальных режимах и самозанятые не могут его получить, так как уплачивают иные налоги вместо НДФЛ.
Согласно Налоговому кодексу РФ, существует семь основных категорий налоговых вычетов, среди которых выделяются следующие:
- Стандартные вычеты: предоставляются физическим лицам, относящимся к льготным категориям, а также гражданам, имеющим на иждивении детей;
- Социальные вычеты: распространяются на тех, кто понес затраты на медицинские услуги, образование, дополнительное пенсионное обеспечение и другие социально значимые нужды;
- Имущественные вычеты: применяются при покупке недвижимости и земельных участков, а также при продаже определенных видов имущества.
Размер каждого типа вычета варьируется и может устанавливаться либо фиксированной суммой, либо в пределах определенной максимальной величины.
Когда можно претендовать на социальный налоговый вычет
Граждане имеют право на получение социального налогового вычета, если они понесли расходы на такие цели, как медицинское обслуживание, обучение, занятия физической культурой и спортом, а также внесли взносы на дополнительное пенсионное страхование или приобрели лекарственные препараты. Право на этот вид вычета распространяется и на случаи оплаты услуг, оказанных детям или родителям заявителя.
Начиная с 2024 года, введены новые лимиты на социальные вычеты: до 110 тысяч рублей — на образовательные услуги для ребенка, до 150 тысяч рублей — на собственное обучение, медицину, спортивные мероприятия, добровольное страхование жизни и пенсии. Заявить эти льготы можно как через работодателя в течение текущего налогового периода, так и посредством подачи декларации формы 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по итогам года.
Отдельный случай представляет собой вычет на дорогостоящее лечение: здесь размер льготы не ограничивается и предоставляется в полном объеме фактически произведенных расходов.
С начала текущего года пользователи сервиса «Личный кабинет для физических лиц» получили возможность оформить социальные налоговые вычеты в упрощенном порядке по расходам, связанным с оплатой образовательных, медицинских и спортивно-оздоровительных услуг, страхованием жизни и пенсией, а также взносами по программам негосударственного пенсионного обеспечения. Эти изменения касаются расходов, возникших начиная с 2024 года.
Основное преимущество нового механизма состоит в отсутствии необходимости представлять налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающую документацию. Организации, предоставляющие данные услуги, сами передают необходимые сведения в налоговые органы. После обработки информации в личном кабинете налогоплательщика автоматически формируется предзаполненное заявление. Пользователю остается лишь подписать его и отправить в налоговый орган.
Предзаполненные заявления станут доступными в личных кабинетах не раньше 20 марта, и до этого момента никаких активных действий предпринимать не требуется. Важно подчеркнуть, что налогоплательщики сохраняют возможность получения налоговых вычетов традиционным способом, путем подачи декларации или обращения к своему работодателю до завершения налогового периода.
Однако для оформления вычетов по расходам, понесенным до 1 января 2024 года, по-прежнему необходим полный пакет подтверждающих документов, включающий копии договоров, лицензий и чеков.
Стоит отметить, что у налогоплательщиков сохраняется право на подачу деклараций за три предыдущих налоговых периода. Таким образом, в 2025 году можно будет подать декларации и оформить вычеты за 2022, 2023 и 2024 годы.
Когда можно воспользоваться имущественным вычетом
Имущественный налоговый вычет предоставляется:
- При продаже недвижимости: до 1 млн рублей (жилая) или 250 тыс. рублей (нежилая), либо в размере расходов на приобретение;
- При продаже иного имущества (авто и т.п.): до 250 тыс. рублей или в размере расходов на покупку (если владение менее 3 лет);
- При покупке жилья/земли: до 2 млн рублей (плюс до 3 млн рублей по процентам ипотеки).
Декларацию нужно подать в течение трех лет.
Как воспользоваться стандартными налоговыми вычетами
Стандартные вычеты предусмотрены для льготных категорий граждан, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети.
С 2025 года вступили в силу поправки к стандартным налоговым вычетам на детей:
- Порог дохода для применения вычетов повышен с 350 до 450 тыс. рублей;
- Размер вычета на второго ребенка увеличен до 2,8 тыс. рублей, на третьего и последующих – до 6 тыс. рублей;
- Для опекунов детей-инвалидов и инвалидов I/II группы, обучающихся очно, вычет составит 12 тыс. рублей на каждого.
При расчете размера вычета учитывается общее число детей. Таким образом, вычет в размере 2,8 тыс. рублей на второго ребенка предоставляется независимо от права на вычет на первого ребенка. Порядок очередности детей определяется на основе даты их рождения.
Работодатель предоставляет вычеты автоматически при наличии сведений, при первом получении требуются подтверждающие документы.
Сроки оформления налоговых вычетов
Возврат налога при покупке недвижимости не имеет временных ограничений, но компенсация предоставляется за последние три года. Неиспользованный остаток имущественного вычета можно переносить на последующие годы.
Для социальных вычетов (лечение, образование) действует ограничение в три года для подачи декларации. Остаток социального вычета не переносится на будущие периоды.
Вычет за сдачу нормы ГТО
Лица, впервые выполнившие нормативы ГТО и получившие знак отличия, или повторно подтвердившие его, а также прошедшие диспансеризацию в том же году, имеют право на налоговый вычет в размере 18 тыс. рублей. Это уменьшает налогооблагаемую базу по НДФЛ, а не является прямой выплатой. Максимальная сумма возврата при ставке 13% составляет до 2,34 тыс. рублей.
Вычет предоставляется налоговым агентом единовременно в любом месяце налогового периода после подтверждения права налогоплательщиком. Также можно оформить вычет самостоятельно, подав декларацию 3-НДФЛ за предыдущий год.
Текст подготовлен по материалам пресс-службы управления ФНС России по Краснодарскому краю