Патентная система налогообложения (ПСН) упрощает уплату налогов для индивидуальных предпринимателей, заменяя несколько обязательных платежей одним фиксированным взносом.
Правильный выбор срока действия патента существенно влияет на финансовые затраты бизнеса. Внимательный анализ позволяет сделать оптимальный выбор системы налогообложения.
Помимо снижения налоговой нагрузки, ПСН облегчает ведение отчетности и освобождает от сложных расчетов, связанных с налоговыми обязательствами. В большинстве ситуаций эта система оказывается выгоднее других режимов, но стоит учесть ряд особенностей:
- Стоимость патента рассчитывается исходя не из реальной прибыли, а из предполагаемого дохода и фиксированной ставки налога в 6%. Эту сумму нужно уплатить вне зависимости от фактически полученного заработка предпринимателя.
- Для различных видов предпринимательской деятельности предусмотрены разные уровни потенциального дохода, зависящие от масштаба бизнеса. Существует также ограничение по доходу – он не должен превышать 60 млн рублей в год, а штат сотрудников не должен составлять более 15 человек.
- Патентная система не учитывает расходы. Если предприниматель несет существенные затраты (арендные платежи, закупка продукции, приобретение оборудования), то более целесообразным будет использование упрощенной системы налогообложения «Доходы за вычетом расходов» (15%). Прежде чем приобретать патент, необходимо сопоставить налоговые обязательства, возникающие при различных режимах. В ряде ситуаций упрощенная система может оказаться более выгодной, чем патент.
На какой период открывать патент
Одним из преимуществ патента является возможность его оформления на конкретный период времени (от месяца до года) в рамках календарного года. Например, при осуществлении сезонной деятельности нет необходимости приобретать патент сразу на весь год. При определении срока действия патента следует принимать во внимание период наибольшей активности бизнеса и предполагаемый уровень дохода.
Когда стоит брать патент не на полный год:
– Сезонный бизнес
Это выгодно для сезонного бизнеса. Патент можно приобрести только на период активной работы. В остальное время, когда деятельность приостановлена, можно применять иную систему налогообложения, выбор которой определяется уровнем дохода.
– Риск преждевременной утраты патента
Существует вероятность утраты права на патентную систему налогообложения (ПСН) до истечения года. Очень часто причиной является превышение установленного лимита по выручке. В этой ситуации производится перерасчет налога с момента начала действия патента. Например, если ИП приобрел патент на 12 месяцев и в ноябре превысил допустимый доход, то ему придется заплатить налог по общей системе (или УСН, ЕСХН при их применении) за весь год. Чтобы избежать этого, рекомендуется при планировании годового дохода, близкого к предельному значению, оформить патент на меньший срок, а затем продлевать его, исходя из фактической выручки.
При оформлении патента на срок менее года важно заранее определиться с выбором системы налогообложения, иначе автоматически будет применяться общая система налогообложения (ОСНО). Поэтому целесообразно сочетать патент с упрощенной системой налогообложения (УСН) или единым сельскохозяйственным налогом (ЕСХН).
Заявление на получение патента должно быть подано не позже чем за 10 дней до планируемого начала его действия. Патент выдается с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении, на срок от одного месяца в пределах календарного года. Если предприниматель уверен в соблюдении всех условий ПСН, выгодно приобрести патент сразу на целый год.
Текст подготовлен по материалам МСП.РФ