Благодаря налоговым вычетам, граждане РФ имеют возможность компенсировать часть ранее уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
С 2025 года начали действовать обновленные условия для определенных видов налоговых вычетов по НДФЛ, при этом процедура их оформления была упрощена.
В то же врем, как отмечают «РБК Инвестиции», многие российские налогоплательщики либо не осведомлены о возможности возврата части уплаченного НДФЛ, либо не используют эту опцию, даже при наличии законных оснований.
Согласно исследованию SuperJob, лишь половина россиян в курсе существования налоговых вычетов и реализует свое право на их получение. Самый низкий уровень информированности наблюдается среди молодежи: 26% респондентов в возрасте до 24 лет впервые узнали о налоговом вычете в ходе опроса.
Что такое налоговый вычет
Налоговый вычет представляет собой определенную денежную сумму, которая исключается из общей суммы дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Именно с этой суммы можно получить возврат налога или избежать его уплаты. За 2024 год эта величина составляет 13% или 15%, а с 2025 года может достигать 22%, что зависит от ставки НДФЛ, примененной к доходу. Сама ставка определяется размером и типом совокупного дохода.
С 2025 года вступил в силу закон, вводящий пятиступенчатую систему налогообложения НДФЛ, который применяется к доходам, полученным по трудовым договорам. Теперь вместо двухступенчатой шкалы (13% и 15%), действовавшей в период с 2021 по 2024 год, существует пять ставок НДФЛ, варьирующихся от 13% до 22% в зависимости от годового дохода. Согласно информации, предоставленной Министерством финансов, данное изменение затронет приблизительно 3% работающего населения в 2025 году.
Как правило, вычет можно оформить на расходы, понесенные в течение последних трех лет, а в некоторых ситуациях – даже пяти лет. Однако если в указанный период у гражданина не было официального дохода, с которого удерживался НДФЛ, возможность возврата средств отсутствует.
Получение налогового вычета
С 2021 года упрощенная процедура оформления вычета доступна для стандартных вычетов, а также для расходов, связанных с приобретением жилья и выплатой процентов по ипотечному кредиту. Для получения этих вычетов достаточно лишь подать заявление, без необходимости заполнения налоговой декларации.
Инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждане также могут оформить на основании одного лишь заявления, но его необходимо направить налоговому агенту. Как правило, в роли налогового агента для инвесторов выступают брокерские или управляющие компании.
Для получения социального налогового вычета за 2024 год при заполнении декларации 3-НДФЛ налогоплательщикам больше не нужно будет формировать полный комплект документов, подтверждающих затраты. Вместо этого потребуется предоставить стандартизированную справку от организации, предоставившей услугу. Данное правило распространяется на расходы на медицинское обслуживание, образование, добровольное медицинское страхование, дополнительное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни, а также на оплату спортивных занятий.
Указанная справка будет выдаваться по запросу физического лица и содержать детальную информацию о его расходах. Важно отметить, что при покупке медикаментов, а также при получении образования в зарубежном учебном заведении, сохраняется прежняя процедура оформления социального вычета, которая предполагает предоставление полного пакета документов и декларации 3-НДФЛ.
Также предусмотрена возможность передачи информации о расходах непосредственно в налоговую службу поставщиком услуг (при наличии технической возможности). Это позволит оформлять налоговые вычеты в упрощенном порядке, основываясь только на заявлении.
Общие правила получения налогового вычета в 2025 году:
- Налоговый вычет доступен тем, кто является налоговым резидентом РФ, то есть находится на территории страны не менее 183 дней в течение года (согласно п. 2 ст. 207 НК). Важно, чтобы этот резидент работал и/или выплачивал НДФЛ по ставке 13% или 15% (если его общий доход превысил 5 млн рублей). Налоговыми резидентами могут быть как граждане России, так и иностранцы.
- Вычет не полагается тем, кто не платит НДФЛ. Иными словами, чтобы получить что-то из государственного бюджета, необходимо сначала в него что-то отдать. Безработные, самозанятые и индивидуальные предприниматели, освобожденные от налогов благодаря специальным налоговым режимам, в большинстве случаев не имеют права на вычет. Однако они могут получить вычет за 2023 и 2024 годы, если уплатили НДФЛ с дохода по вкладам.
- Оформление вычета происходит после окончания налогового периода (календарного года). Исключение составляют вычеты, предоставляемые налоговым агентом в течение года, например, вычет на детей, оформляемый работодателем.
- Обращаться за вычетом следует в налоговую инспекцию по месту жительства. Некоторые виды вычетов можно оформить через налоговых агентов, выступающих посредниками между получателем и ФНС. Если налоговый агент не выполнил свои обязательства, всегда можно обратиться напрямую в налоговую. Также доступно оформление вычета онлайн через личный кабинет налогоплательщика.
- Обязательным документом является налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, за исключением случаев упрощенной подачи.
- Необходимый пакет документов для каждого конкретного вычета может отличаться. Полный перечень документов можно найти на сайте Федеральной налоговой службы.
Бесплатные консультации можно получить в налоговой инспекции: по телефону единого контакт-центра ФНС, через личный кабинет на сайте или в приложении ведомства, а также при личном обращении в офисы ведомства.
Виды налоговых вычетов
Налоговый кодекс РФ предусматривает:
– Стандартные налоговые вычеты — ст. 218 НК РФ
Кто имеет право:
Льготные категории граждан: инвалиды, чернобыльцы, участники ВОВ и другие (полный список в пп. 1, 2, 4 ст. 218 НК РФ) – вычет от 500 до 3 тыс. руб./мес.
Родители: на первого ребенка – 1,4 тыс. рублей, на второго – 2,8 тыс. рублей, на третьего и каждого последующего – 6 тыс. рублей. На ребенка-инвалида (до 18 лет) или студента-очника (до 24 лет) с инвалидностью 1 или 2 группы – 12 тыс.рублей.
Вычет предоставляется до достижения годового дохода в 450 тыс. рублей.
Сдавшие ГТО и прошедшие диспансеризацию (с 2025 года): вычет с 18 тыс. рублей. (возврат 2,34тыс. рублей при ставке НДФЛ 13%).
Вычет предоставляется работодателем автоматически. При первом получении вычета необходимо подтвердить право документально.
– Социальные налоговые вычеты – ст. 219 НК РФ
Оформляются за год, следующий за годом расходов на обучение, лечение, спорт, добровольное пенсионное страхование, пополнение накопительной части пенсии, независимую оценку квалификации и благотворительность. Максимальный размер вычета – 150 тыс. рублей.(до 2024 года – 120 тыс. рублей).
Для обучения детей лимит составляет 110 тыс. рублей на каждого ребенка (до 2024 года – 50 тыс. рублей). Расходы на дорогостоящее лечение лимита не имеют и вычет равен сумме фактических расходов.
Максимальная сумма возврата:
19,5 тыс. рублей (при лимите 150 тыс. рублей) или 15,6 тыс. рублей (при лимите 120 тыс. рублей) – за обучение, лечение, пенсионные взносы, фитнес, пожертвования.
14,3 тыс. рублей за обучение каждого ребенка (при лимите 110 тыс. рублей) или 6,5 тыс. рублей (при лимите 50 тыс. рублей).
Весь НДФЛ с трат на дорогостоящее лечение.
С 2025 года возможно получение вычета в упрощенном порядке: организации сами передают данные в налоговую, а ФНС формирует заявление на вычет в личном кабинете налогоплательщика. Если заявление не сформировано автоматически, можно оформить вычет по стандартной процедуре (3-НДФЛ).
– Имущественные налоговые вычеты
Согласно ст. 220 НК положены при покупке или продаже жилья.
При покупке:
Недвижимость: вычет до 2 млн рублей (возврат 260 тыс. рублей). При совместной собственности каждый владелец имеет право на вычет.
Ипотека: вычет до 3 млн рублей (возврат 390 тыс. рублей) на проценты, делится между собственниками.
При продаже:
Жилье: вычет до 1 млн рублей. Сумма делится между долевыми собственниками.
Другая недвижимость/транспорт: вычет до 250 тыс. рублей.
Семьи с двумя и более детьми освобождены от НДФЛ при продаже недвижимости (с 2021 года).
С 2024 года к имущественным вычетам относятся доходы от майнинга цифровой валюты (в размере документально подтвержденных расходов).
– Профессиональные налоговые вычеты
Предусмотрены ст. 221 НК. Оформляются через декларацию 3-НДФЛ.
Применимы к доходам ИП, нотариусов, адвокатов, доходам по договорам ГПХ и авторским вознаграждениям.
Вычет может быть равен сумме расходов (при документальном подтверждении) или составлять 20-40% от дохода (без подтверждения).
– Инвестиционные налоговые вычеты
Предусмотрены ст. 219.1 НК
Доход от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности более трех лет, может быть освобожден от НДФЛ.
ИИС:
Тип А: возврат до 52 тыс. тыс. рублей (13% НДФЛ) или до 60 тыс. рублей (15% НДФЛ) в год от взносов до 400 тыс. рублей при условии, что счет открыт в течение трех лет.
Тип Б: освобождение от налогообложения всей суммы дохода при закрытии счета.
ИИС-3 (с 2024 года): налоговый вычет на взносы (возврат 13–15% в 2024 году (за 2025 год — 13–22%) от взносов до 400 тыс. рублей в год) и налоговый вычет на доходы (освобождение от НДФЛ, если счет открыт минимум на 5 лет, лимит необлагаемого дохода — 30 млн рублей за весь период).
Льгота за долгосрочное владение ценными бумагами: вычет в размере 3 млн рублей за каждый год владения (больше трех лет).
Владельцы банковских вкладов начиная с 2025 года не смогут применять вычеты с полученных процентов. Но зато есть необлагаемая сумма — произведение 1 млн рублей и максимальной из ключевых ставок ЦБ на первое число месяца календарного года.
В 2023–2024 годах можно уменьшить налогооблагаемую базу на произведение ключевой ставки ЦБ и 1 млн рублей. Данные о доходах передаются банками в ФНС. Налог уплачивается самостоятельно до 1 декабря.
– Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения
Ст. 219.2 НК
Позволяют вернуть налог с суммы до 400 тыс. рублей, включая взносы на ИИС-3, ПДС и НПО. Возврат налога за 2024 год составит от 52 до 60 тыс. рублей в зависимости от ставки НДФЛ.
– Налоговые вычеты при переносе убытков от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами
Ст.. 220.1 НК
Этот вычет могут получить те, кто торгует на бирже ценными бумагами и совершает операции с производными финансовыми инструментами, например фьючерсами.
Позволяют уменьшить налогооблагаемую базу за счет убытков прошлых лет. Применяются к доходам, полученным с 1 января 2021 года.
Источник: РБК Инвестиции