Нередко владельцы бизнеса считают, что раз компания принадлежит им, то и средства на ее счете можно свободно использовать для личных нужд. Однако иногда вывод денег может привести к штрафам или блокировке счетов. Налоговый консультант Виктория Юлина рассказала «Деловой газете.Юг», как предпринимателям законно выводить средства из бизнеса, чтобы минимизировать риски налоговых проверок.
Виктория Юлина
Разница между ООО и ИП
Для ООО и индивидуальных предпринимателей (ИП) действуют разные правила вывода средств со счета, говорит налоговый консультант.
«Если рассматривать снятие денежных средств с расчетного счета ООО на хозяйственную деятельность, то здесь нет никаких проблем. А вот вывод денег для передачи их собственнику в личных целях — это другая история»,— отметила Виктория Юлина.
Эксперт пояснила, что прибыль ООО принадлежит компании, а не учредителю. Поэтому у учредителя есть два способа получить деньги — оформить зарплату (с уплатой НДФЛ и страховых взносов) или дивиденды (после уплаты налога на прибыль и НДФЛ). Это увеличивает налоговую нагрузку и усложняет процесс вывода средств, так как оба способа связаны с выплатой дополнительных налогов: на дивиденды и на зарплату.
В то время как для ИП нет таких ограничений: он может свободно переводить деньги с расчетного счета на личную карту. Вся прибыль ИП считается его личным доходом и облагается по прогрессивной шкале НДФЛ (13–22% в зависимости от суммы дохода). При этом ИП не платит налог на прибыль и может использовать более простые налоговые режимы (УСН, патент, самозанятость), что часто снижает общую налоговую нагрузку.
Как получать выплаты собственнику ООО
Один из самых прозрачных способов для собственника ООО получать доход — это официальная зарплата за реальное руководство бизнесом.
«Заключите трудовой договор. Платите не реже 2 раз в месяц (ст. 136 ТК РФ). Размер не ниже МРОТ (с 2026 г. — 27 093 рублей), но лучше соответствовать рыночному уровню. Компания платит НДФЛ (13–22% по прогрессивной шкале) и страховые взносы (30% с доходов до 2,979 млн рублей)»,— рассказала Виктория Юлина.
Она обратила внимание, что с 2026 года компания обязана начислить взносы с МРОТ (8127,9 руб./месяц), даже если собственник бизнеса в качестве директора получает «нулевую зарплату».
Эксперт также предостерегла от подмены трудового соглашения договором гражданско-правового характера (ГПХ). «Если ИП-управляющий фактически работает как штатный директор в ООО, суд может переквалифицировать договор и доначислить взносы»,— подчеркнула консультант.
Еще один легальный способ для собственника ООО вывести средства на личные нужны — это дивиденды. В отличие от зарплаты, они выплачиваются при наличии чистой прибыли, зафиксированной в бухгалтерской отчетности.
В таком случае компания удерживает только НДФЛ (13–15%), иные взносы не начисляются. Благодаря этому дивиденды выгоднее зарплаты, но платить их можно реже и не всегда, отмечает Виктория Юлина.
Кроме того, налоговая может переквалифицировать дивиденды в зарплату, если выплаты производятся на регулярной основе и без учета финансового результата. Если средства начисляют в отсутствие чистой прибыли, есть риск признания переводов необоснованными.
Главный риск, по словам Виктории Юлиной, это выплата дивидендов имуществом: с 2026 года такая передача приравнивается к продаже, что влечет за собой НДС и налог на прибыль.
Как получать выплаты ИП
В отличие от ООО, у индивидуального предпринимателя после уплаты налогов весь доход становится его личными средствами, которыми он может распоряжаться по своему усмотрению. Но и в этом случае вывод средств требует правильного оформления.
«Перевод на личную карту — это не доход в понимании налогового кодекса РФ, а просто перемещение уже ваших средств. Налоги (НДФЛ или налог по спецрежиму) вы платите с факта получения выручки на расчетный счет, а не при снятии»,— пояснила налоговый консультант.
Чтобы правильно оформить выплату личных средств, в графе назначение платежа лучше указывать «Перевод собственных средств». Эксперт предостерегает от формулировки «Зарплата»: банк может расценить это как попытку обналичить средства без налогов.
По словам эксперта, ИП вправе снять/перевести любую сумму (лимитов по закону нет), но сумма должна быть обеспечена уже уплаченными налогами. Документы для выплат таким способом не требуются, но банк может попросить подтвердить уплату налогов.
Главные риски, по словам Виктории Юлиной, это переводы третьим лицам без основания и регулярное снятие крупных сумм (от 500–900 тыс. рублей). Банк может расценить такие действия как сомнительные: в первом случае как дарение, во втором — заблокировать счет по 115-ФЗ.
Эксперт добавила, что ФНС может посчитать личные траты (на квартиру, отпуск) доходом, не уменьшенным на расходы (при УСН «Доходы минус расходы»).
«Если ИП оплачивает личные покупки с бизнес-счета, такие расходы не могут быть учтены при расчете налога, это грозит доначислениями, а также пенями и штрафами в случае налоговой проверки. Особенно высоки риски для предпринимателей на УСН “Доходы минус расходы”, так как любые неподтвержденные или личные траты исключаются из состава учитываемых расходов»,— отметила Виктория Юлина.
Чтобы избежать рисков, налоговый консультант рекомендует строго разделять личные и бизнес-расходы, подтверждать все операции документами, следить за соответствием расходов отраслевым нормам и использовать личный кабинет налогоплательщика для самоконтроля.
Артем Слетков
